Отчет о движении денежных средств, как правило, состоит из трех частей, которые отражают денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности компании.
В разделе "операционная деятельность” отражаются денежные средства от операций, которые сформировали чистую прибыль за счет основной деятельности компании, согласно Уставу.
Приток денежных средства обеспечивается за счет следующих операций: · продажа товаров и предоставление услуг, · получение процентных платежей от других организаций, · получение дивидендов по акциям других компаний, Кроме того, денежные средства могут поступать от других операций, например, за счет сдачи помещений или оборудования в аренду.
Отток денежных средств происходит за счет: · оплаты поставщикам за ТМЗ*, энергию и т.п. · оплаты рабочим и служащим,
·
процентных выплат по облигациям и банковским кредитам.
* Товарно-материальные запасы (ТМЗ) - товары, которые компания держит для производства и продажи: наличные запасы сырья, готовая продукция и товары на складе, незавершенное производство, товары, закупленные для перепродажи.
Раздел "инвестиционная деятельность” отражает денежные потоки от операций, связанных с основными средствами компании, которые трактуются как долгосрочные инвестиции компании. Поступления денежных средств получаются вследствие следующих операций: · продажа основных средств, · продажа ценных бумаг, · получение денег по займам, предоставленным другим компаниям.
Выбытие денег происходит за счет: · приобретения основных средств, · приобретения ценных бумаг других компаний и государства, · предоставления денег другим компаниям в долг.
Раздел "финансовая деятельность” отражает получение и расходование денежных средств от операций по привлечению денег от инвесторов и кредиторов, т.е. операций, связанных с долгосрочными обязательствами и собственным капиталом.
Примерные поступления денежных средств состоят из: · получения денег от кредиторов (не включаются счета к получению), · продажи собственных ценных бумаг компании. Примером оттоков денежных средств являются: · погашение долгосрочных векселей, облигаций, закладных обязательств, · выкуп акций у акционеров, · выплата денежных дивидендов.
